FXの確定申告のやり方｜必要書類・第三表の書き方・提出期限はいつまでか
結論として、FXの確定申告は「年間損益報告書の取得」→「確定申告書第三表と計算明細書の作成」→「書面またはe-Taxでの提出」という3ステップで進みます。提出期限は例年2月16日頃から3月15日頃です（還付申告のみなら1月1日から提出可能）。この記事では税額の計算方法ではなく、申告そのものの手続き・必要書類・提出方法に絞って整理します。税率や税額の考え方はFXの税金はいくら？20.315%の内訳と税額計算で解説しています。
確定申告が必要になる人
結論: 会社員・公務員は給与以外の所得が年間20万円を超えると、原則として確定申告が必要になります。個人事業主は所得が生じた時点で原則対象です。
FXの利益は国税庁の区分で「先物取引に係る雑所得等」に当たり、給与所得などとは分けて計算する申告分離課税の対象です。申告が必要になる立場別のラインや、含み益・スワップポイントの課税タイミングといった税額の考え方そのものはFXの税金の記事で詳しく整理しているため、本記事では「申告する」と決まった後の手続きに絞って解説します。なお、ふるさと納税をしている場合はFXの確定申告によってワンストップ特例が無効になる点にも注意が必要です。詳しくはFXの確定申告とふるさと納税の関係で解説しています。
確定申告に必要な書類一覧
結論: 主に必要なのは年間損益報告書・本人確認書類・確定申告書第三表・計算明細書の4点で、給与所得者はこれに源泉徴収票が加わります。
| 書類 | 入手先・用途 |
|---|---|
| 年間損益報告書 | 取引しているFX会社のマイページから取得。年間の利益・損失・スワップポイントの内訳が分かる |
| 源泉徴収票 | 勤務先から発行。給与所得と合わせて申告する会社員・公務員に必要 |
| 本人確認書類 | マイナンバーカード、またはマイナンバー通知カード＋運転免許証等の身分証 |
| 確定申告書第三表 | 申告分離課税の所得を記載する様式。国税庁サイトまたは確定申告書等作成コーナーで作成 |
| 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書 | FXの損益の内訳を計算する様式。第三表とあわせて提出 |
複数のFX口座を使っている場合は、口座ごとに年間損益報告書を取得し、合算して計算明細書に記載します。複数口座を持つ理由やその整理の考え方は今後の記事で扱う予定です。まずは取引している口座のマイページで年間損益報告書がダウンロードできるか確認しておくと、申告時期に慌てずに済みます。
確定申告書第三表と計算明細書の準備
結論: 通常の確定申告書（第一表・第二表）に加えて、第三表と計算明細書にFXの損益を記載する点が、給与所得だけの申告と異なります。
手書きで様式を揃えるより、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使うと、画面の案内に沿って年間損益報告書の数字を入力するだけで第三表・計算明細書を含めた申告書一式が自動的に作成されます。入力する主な項目は次のとおりです。
- 年間の決済損益（利益または損失の合計額）
- 受け払いしたスワップポイントの累計額
- 取引に要した経費（手数料・書籍代等、経費にできる範囲は個別に異なるため税理士・税務署へ確認）
- 前年以前から繰り越している損失がある場合はその金額
作成コーナーは毎年少しずつ画面構成が更新されるため、実際の入力画面や様式の呼び方は申告する年の国税庁公式サイトで確認してください。給与所得と合算する通常の確定申告の流れ自体に慣れていない場合は、FXの始め方を読む段階からルールと記録をつける習慣をつけておくと、申告時の書類集めもスムーズになります。
申告書の提出方法：書面提出とe-Taxの手順
結論: 提出方法は「書面を税務署へ持参・郵送」と「e-Taxでオンライン提出」の2通りがあり、e-Taxのほうが還付までの日数が短い傾向があるとされています。
| 方法 | 必要なもの | 特徴 |
|---|---|---|
| e-Tax（マイナンバーカード方式） | マイナンバーカード・ICカードリーダーまたは対応スマホ | 作成コーナーからそのままオンライン送信できる |
| e-Tax（ID・パスワード方式） | 税務署で発行するID・パスワード | カードリーダー不要。事前に税務署での本人確認が必要 |
| 書面提出 | 印刷した申告書一式・本人確認書類の写し | 税務署窓口への持参または郵送。控えに収受印を押してもらえる |
e-Taxを初めて使う場合は、マイナンバーカード方式・ID・パスワード方式のどちらで進めるか、事前にどの機器・書類が必要かを国税庁の公式サイトで確認しておくとスムーズです。書面提出の場合も、確定申告書等作成コーナーで入力してから印刷する方法が手書きより間違いが少なくなります。
提出期限はいつまでか
結論: 提出期限は例年2月16日頃から3月15日頃です。ただし還付を受けるだけの申告（還付申告）は、その年の1月1日から提出できます。
申告期間の具体的な日付は年によって前後することがあるため、実際の日程は必ず国税庁の公式サイトで最新の発表を確認してください。期限を過ぎて提出すると「期限後申告」となり、状況によって加算税・延滞税が発生する場合があります。反対に、利益が出ておらず還付を受けるだけの申告であれば、期限にとらわれず1月1日から5年以内に提出することも可能とされていますが、詳細な取り扱いは税務署にご確認ください。
個別の税務判断について
結論: 本記事は確定申告の一般的な手続きを整理したものであり、個別の税額計算・経費の可否・申告要否の最終判断を行うものではありません。
実際の申告にあたっては、年間損益報告書の内容や個々の所得状況によって記載方法が変わるため、不明点は税理士または所轄の税務署に相談することをおすすめします。損失が出た年の繰越控除の手続きについては、別の記事で扱う予定です。これから口座を選ぶ段階の方はFX口座の比較もあわせてご覧ください。
年間の取引履歴・損益報告書はマイページから確認できます。まずは少額から取引の記録をつける習慣づけに。
松井証券 MATSUI FX 公式サイトで詳細を見るよくある質問
- FXの確定申告に必要な書類は何ですか？
- 主にFX会社発行の年間損益報告書、給与所得者は源泉徴収票、本人確認書類、マイナンバーが分かるもの、確定申告書第三表と先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書です。詳細は本文の一覧をご確認ください。
- 確定申告書第三表とは何ですか？
- 申告分離課税の所得を記載する様式です。FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」として、通常の確定申告書に加えて第三表と計算明細書に記載します。書き方は国税庁の「確定申告書等作成コーナー」の案内に沿って進めるのが簡単です。
- FXの確定申告はe-Taxでできますか？
- できます。マイナンバーカード方式またはID・パスワード方式でe-Taxを利用すれば、確定申告書等作成コーナーで入力した内容をそのままオンラインで提出できます。書面で印刷して税務署へ持参・郵送する方法も選べます。
- FXの確定申告はいつまでに提出すればよいですか？
- 例年2月16日頃から3月15日頃が申告期間です（年により日程が変わるため国税庁の公式発表で最新の日程をご確認ください）。還付申告のみの場合は1月1日から提出できます。
- 申告を忘れた・期限に遅れたらどうなりますか？
- 期限後申告となり、加算税や延滞税が発生する場合があります。忘れていたことに気づいた時点で早めに税務署または税理士にご相談ください。